Południowo-Mazowiecki Bank Spółdzielczy w Jedlińsku

Słownik używanych pojęć

1. Aktywny NFE W typowych sytuacjach jest to podmiot niebędący instytucją finansową:
   • który w poprzednim roku kalendarzowym uzyskiwał mniej niż 50% dochodów pasywnych (tj. przychody z dywidend i inne przychody z udziału w zyskach osób prawnych, przychody ze zbycia udziałów (akcji), wierzytelności, odsetek i pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek, poręczeń i gwarancji, a także przychody z praw autorskich, praw własności przemysłowej, w tym z tytułu zbycia tych praw, a także zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych) oraz mniej niż 50% aktywów posiadanych przez podmiot stanowią aktywa przynoszące dochód pasywny;
   • którego akcje są przedmiotem regularnego obrotu na giełdzie papierów wartościowych;
   • który jest powiązany z podmiotem, którego akcje są przedmiotem regularnego obrotu na giełdzie papierów wartościowych;
   • który jest podmiotem rządowym (w tym jednostka samorządu terytorialnego), bankiem centralnym (np. NBP), organizacją międzynarodową.
2. CRS Standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (ang. Common Reporting Standard, CRS), to stosowany na skalę światową wymóg zgłaszania i zbierania informacji, obowiązujący instytucje finansowe na całym świecie, w tym również Banki Spółdzielcze, który ma na celu ochronę integralności systemów podatkowych oraz walkę z unikaniem opodatkowania. Działając w świetle przepisów CRS, Bank jest zobowiązany określić, gdzie jego klienci powinni płacić podatki (co często wiąże się z określeniem ich rezydencji podatkowej). Jeśli klient jest rezydentem podatkowym poza krajem, w którym prowadzone są jego rachunki bankowe, Bank przekaże taką informację do właściwych organów podatkowych. Organy podatkowe mogą następnie wymieniać taką informację z organami podatkowymi kraju, którego rezydentem podatkowym jest dany klient.
3. Instytucja finansowa W typowych sytuacjach jest to podmiot:
   • przyjmujący depozyt w ramach działalności bankowej lub podobnej,
   • przechowujący aktywa finansowe na rachunek innych osób,
   • zarządzający aktywami i funduszami,
   • 4zarządzający środkami pieniężnymi lub innymi aktywami finansowymi w cudzym imieniu.
4. Klient indywidualny Osoba fizyczna, w tym osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i rolnik wykonujący indywidualnie działalność rolniczą.
5. Klient instytucjonalny Osoby prawne lub jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej, czyli takie jak: spółka kapitałowa, spółka osobowa lub fundacja. Definicja nie obejmuje natomiast Klientów prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub rolników, gdyż w świetle przepisów EuroFATCA traktuje się je jak Klienta Indywidualnego.
6. Oświadczenia CRS Oświadczenia to formularze, które służą klientom do określenia swojego statusu rezydencji podatkowej zgodnie z wymogami EuroFATCA. Dokładne informacje dotyczące tych formularzy znajdują się pod linkami Oświadczenia EuroFATCA dla Klientów Indywidualnych oraz Oświadczenia EuroFATCA dla Podmiotów.
7. Pasywny NFE Podmiot niebędący instytucją finansową i aktywnym NFE.
8. Rezydencja podatkowa Miejsce zamieszkania dla celów podatkowych (domicyl podatkowy). Państwo, w którym dana osoba fizyczna podlega opodatkowaniu od całości uzyskiwanych dochodów (nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu).
9. Rezydent Klient mający rezydencję podatkową w danym państwie.
10. TIN (ang. Tax Identification Number) TIN to numer identyfikacji podatkowej, składający się z unikalnej kombinacji liter lub cyfr, przypisany osobie fizycznej lub podmiotowi. W niektórych państwach zamiast TIN stosuje się inny przypisany numer, np. numer ubezpieczenia społecznego.